¿Al régimen simple de tributación se le aplica retención en la fuente?

¿Qué retenciones no se le practican al régimen simple?

El artículo 911 del Estatuto Tributario dice que los contribuyentes del SIMPLE no están sujetos a retención en la fuente. El Decreto 1625 de 2016, artículo 1.5.8.3.1 (incorporado por el Decreto 1091 de 2020), aclara que esto cubre la retención de renta y la del impuesto de industria y comercio consolidado que el SIMPLE integra.

Si un cliente te retiene renta o ICA por error, no puedes descontar ese valor de tu anticipo ni de tu declaración del SIMPLE. El agente retenedor debe reintegrártelo. Si se trata de un valor autorretenido y pagado, se puede pedir en devolución como pago de lo no debido.

¿Se le hace retención de IVA al régimen simple?

Sí, cuando el contribuyente es responsable de IVA. El numeral 9 del artículo 437-2 designa agentes retenedores a los responsables de IVA que compran bienes o servicios gravados a contribuyentes inscritos en el SIMPLE. El decreto reglamentario lo confirma en el mismo artículo 1.5.8.3.1.

Si no existe una retención especial, la tarifa es del 15 % del valor del IVA (art. 437-1). La base es el IVA de la factura, no el valor total de la venta.

No hay reteIVA si tu venta no genera IVA. No son responsables de IVA las tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías, ni las personas naturales del SIMPLE con ingresos brutos menores a 3.500 UVT (art. 437, parágrafo 4).

¿El régimen simple les retiene a sus proveedores?

No. El artículo 911 lo libera de practicar retenciones y autorretenciones, con una sola excepción: los pagos laborales.

Cuando un contribuyente del SIMPLE le compra a un proveedor del régimen ordinario que es agente retenedor de renta, no se le retiene. El proveedor actúa como autorretenedor (art. 911).