¿Qué ventajas y desventajas tiene el régimen simple frente al ordinario?

¿Qué ventajas tiene el régimen simple?

Estas ventajas salen del Estatuto Tributario y de la DIAN:

• Un solo impuesto para renta, consumo (si vendes comidas y bebidas) e ICA consolidado (arts. 903 y 907).
• No te practican retención en la fuente de renta ni de ICA (art. 911).
• Tarifas que van del 1,2 % al 14,5 % según actividad e ingresos (art. 908).
• El aporte del empleador a pensiones se descuenta del anticipo bimestral (art. 903, parágrafo 4), y hay exoneración de parafiscales en los términos del artículo 114-1.
• Descuento del 0,5 % de lo recibido por tarjetas y pagos electrónicos, o del GMF pagado, a elección (art. 912).
• Quien solo tiene tienda pequeña, minimercado, micromercado o peluquería, y la persona natural con ingresos menores a 3.500 UVT, no es responsable de IVA (art. 437, parágrafo 4).

¿Qué desventajas tiene?

La base del SIMPLE es la totalidad de los ingresos brutos (art. 904): no se restan costos ni gastos, como sí ocurre en el régimen ordinario (art. 26). Esto pesa si tu margen es bajo.

Además, el recibo electrónico del anticipo es obligatorio cada bimestre, con o sin saldo (art. 910), salvo para las personas naturales con ingresos que no superan 3.500 UVT, que sólo declaran y pagan una vez al año (art. 910, parágrafo 3), y la factura electrónica es obligatoria (art. 915). Si te atrasas más de un mes en la declaración o el pago, quedas excluido y no puedes optar el año siguiente (art. 914).

Los compradores responsables de IVA te retienen IVA (art. 437-2, numeral 9), y la opción debe mantenerse todo el año gravable (art. 909).

¿Régimen simple y régimen simplificado son lo mismo?

No. El SIMPLE es un impuesto opcional que sustituye la renta (art. 903). El régimen simplificado, y el común, eran categorías del IVA. La Ley 2010 de 2019 las reemplazó por la figura de responsables y no responsables de IVA (art. 20 de esa ley; Estatuto Tributario, art. 437, parágrafo 3).

Tampoco es un tipo de sociedad: una S.A.S. puede estar en el SIMPLE si sus socios son personas naturales residentes en Colombia (art. 905, numeral 1).

¿Cuándo puedes entrar o salir?

Para entrar, actualiza el RUT hasta el último día hábil de febrero del año para el que optas; quien se inscribe por primera vez en el RUT puede optar en cualquier momento. Para pasar al régimen ordinario en un año gravable, actualiza el RUT en enero, antes del último día hábil de ese mes (art. 909; Decreto 1625 de 2016, art. 1.5.8.4.3).